企业所得税涉及的会计分录：
1.计提企业所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
2.缴纳企业所得税：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3.结转所得税费用：
借：本年利润
贷：所得税费用
应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额
所得税的税率：
所得税一般适用税率是25%，符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%。
企业所得税税率按15%的：
1.国家需要重点扶持的高新技术企业，
2.对经认定的技术先进型服务企业
3.自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业
4.符合横琴粤澳深度合作区的产业企业
5.符合条件的从事污染防治的第三方企业
6.中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业
企业所得税税率按10%的：
1.自2020年1月1日起，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
2.非居民企业
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